Налоговая система США может оказаться сложной и запутанной даже для людей, выросших в этой стране. Для недавних иммигрантов понимание американских налогов часто становится настоящим испытанием. Однако разобраться в основных принципах налогообложения критически важно, поскольку ошибки могут привести к серьезным штрафам, а знание налоговых льгот может сэкономить значительные суммы. В этой статье мы рассмотрим ключевые налоговые аспекты, с которыми сталкиваются новые иммигранты в США, и предложим практические рекомендации по оптимизации налогов.

Определение налогового статуса

Первое, что необходимо понять новому иммигранту — это свой налоговый статус в США. В отличие от многих других стран, Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан и постоянных жителей (держателей грин-карты) по их мировому доходу, независимо от того, где они физически находятся или где получен доход.

Категории налогоплательщиков

Для целей федерального подоходного налога иностранцы классифицируются как:

1. Постоянный житель для налоговых целей (Resident Alien)

Вы считаетесь постоянным жителем для налоговых целей, если соответствуете одному из двух критериев:

• Тест на грин-карту (Green Card Test) — если вы в любое время в течение календарного года являлись держателем грин-карты
• Тест на существенное присутствие (Substantial Presence Test) — если вы физически находились в США не менее 31 дня в текущем году и 183 дня в течение трехлетнего периода (включая текущий год и два предыдущих года, с применением особой формулы подсчета)

Постоянные жители для налоговых целей облагаются налогом так же, как граждане США — по всемирному доходу.

2. Непостоянный житель для налоговых целей (Nonresident Alien)

Если вы не соответствуете ни тесту на грин-карту, ни тесту на существенное присутствие, вы считаетесь непостоянным жителем для налоговых целей. В этом случае вы облагаетесь налогом только на доход, полученный из источников в США.

3. Лицо с двойным статусом (Dual-Status Alien)

В год прибытия в США или отъезда из страны вы можете иметь двойной статус — часть года как непостоянный житель и часть года как постоянный житель. Это требует особого подхода к заполнению налоговой декларации.

Расчет по тесту на существенное присутствие

Для определения, соответствуете ли вы тесту на существенное присутствие, используется следующая формула:

• Каждый день присутствия в текущем году считается как 1 день
• Каждый день присутствия в предыдущем году считается как 1/3 дня
• Каждый день присутствия в позапрошлом году считается как 1/6 дня

Если сумма равна или превышает 183 дня, вы считаетесь постоянным жителем для налоговых целей.

Существуют исключения из теста на существенное присутствие для определенных категорий лиц, таких как студенты, преподаватели и некоторые другие. Если вы находитесь в США по визе F, J, M или Q, стоит проконсультироваться с налоговым специалистом о применимости этих исключений.

Получение номера социального страхования (SSN) или индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)

Для уплаты налогов в США необходимо иметь идентификационный номер:

Номер социального страхования (Social Security Number, SSN)

Если вы имеете право на работу в США (граждане, держатели грин-карты, лица с рабочими визами), вам следует получить номер социального страхования. Для этого необходимо заполнить форму SS-5 и подать ее в местный офис Администрации социального обеспечения вместе с документами, подтверждающими вашу личность, иммиграционный статус и право на работу.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN)

Если вы не имеете права на получение SSN, но должны подавать налоговую декларацию, вам потребуется ITIN. Для его получения необходимо подать форму W-7 вместе с налоговой декларацией и документами, удостоверяющими личность.

Налогообложение мирового дохода

Если вы являетесь постоянным жителем для налоговых целей (Resident Alien), вы обязаны декларировать и платить налоги с вашего мирового дохода. Это включает:

• Зарплату и бонусы, полученные в любой стране
• Доход от бизнеса или самозанятости
• Дивиденды, проценты и прирост капитала от инвестиций
• Арендный доход от недвижимости
• Пенсии и аннуитеты
• Другие виды дохода

Избежание двойного налогообложения

Для предотвращения двойного налогообложения (в США и в другой стране) существуют два основных механизма:

1. Налоговый вычет для иностранных налогов (Foreign Tax Credit)

Вы можете получить налоговый кредит на сумму налогов, уплаченных в другой стране. Этот кредит напрямую уменьшает вашу налоговую задолженность в США. Для этого необходимо заполнить форму 1116.

2. Исключение иностранного дохода (Foreign Earned Income Exclusion)

Если вы физически находились за пределами США не менее 330 дней в течение 12-месячного периода или являетесь добросовестным резидентом иностранного государства, вы можете исключить из налогообложения в США до $120,000 (на 2023 год) дохода, заработанного за границей. Для этого необходимо заполнить форму 2555.

Международные налоговые соглашения

США имеют налоговые соглашения с многими странами, включая Россию. Эти соглашения могут предоставлять дополнительные льготы или особые правила налогообложения для резидентов договаривающихся государств. Ознакомьтесь с положениями соглашения между США и вашей страной, чтобы понять, как оно может повлиять на ваше налогообложение.

Отчетность о зарубежных финансовых активах

Помимо декларирования дохода, постоянные жители для налоговых целей должны отчитываться о своих зарубежных финансовых активах. Основные формы отчетности:

FBAR (FinCEN Form 114)

Если совокупная стоимость ваших финансовых счетов за пределами США превышала $10,000 в любой момент года, вы обязаны подать отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR). Этот отчет подается в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), а не в IRS, и крайний срок его подачи — 15 апреля с возможностью автоматического продления до 15 октября.

FATCA (Form 8938)

Если вы имеете "указанные иностранные финансовые активы" стоимостью выше определенных пороговых значений, вы должны подать форму 8938 вместе с вашей налоговой декларацией. Пороговые значения варьируются в зависимости от вашего семейного положения и места жительства.

Налоговый календарь и сроки

Налоговый год в США совпадает с календарным годом. Основные даты, которые нужно помнить:

• 31 января — крайний срок для работодателей выдать формы W-2 (отчет о заработной плате) и 1099 (отчет о прочих доходах)
• 15 апреля — крайний срок подачи индивидуальной налоговой декларации и уплаты причитающихся налогов за предыдущий год
• 15 апреля, 15 июня, 15 сентября, 15 января — сроки ежеквартальных авансовых платежей по налогам для самозанятых и тех, кто ожидает должен дополнительные налоги
• 15 октября — крайний срок подачи декларации, если вы запросили продление

Налоговые вычеты и кредиты

Американская налоговая система предлагает ряд вычетов и кредитов, которые могут значительно снизить вашу налоговую нагрузку. Вот некоторые из них, которые могут быть особенно полезны для недавних иммигрантов:

Стандартный вычет (Standard Deduction)

В 2023 году стандартный вычет составляет:

• $13,850 для одиноких налогоплательщиков
• $27,700 для супружеских пар, подающих совместную декларацию
• $20,800 для глав домохозяйств

Вместо стандартного вычета вы можете выбрать постатейные вычеты (Itemized Deductions), если их сумма превышает стандартный вычет. Постатейные вычеты включают расходы на медицину, налоги штата и местные налоги, проценты по ипотеке, благотворительные пожертвования и другие допустимые расходы.

Налоговый кредит на ребенка (Child Tax Credit)

Если у вас есть дети до 17 лет, вы можете иметь право на налоговый кредит до $2,000 на каждого ребенка, который имеет действительный SSN. Часть этого кредита может быть возвращаемой, что означает, что вы можете получить его даже если не должны налоги.

Кредит на заработанный доход (Earned Income Tax Credit, EITC)

EITC — это возвращаемый налоговый кредит для работников с низким и средним доходом. Размер кредита зависит от вашего дохода, семейного положения и количества детей. Для получения EITC все указанные в декларации лица должны иметь действительные SSN.

Образовательные кредиты

Американский налоговый кредит на образование (American Opportunity Tax Credit) и налоговый кредит на обучение в течение жизни (Lifetime Learning Credit) могут помочь компенсировать расходы на высшее образование.

Вычет расходов на переезд

Начиная с налогового года 2018, вычет расходов на переезд доступен только для активных военнослужащих. Однако некоторые штаты все еще предлагают этот вычет на уровне штата.

Особенности для самозанятых иммигрантов

Если вы работаете как независимый подрядчик, фрилансер или имеете собственный бизнес, вы считаетесь самозанятым для налоговых целей. Это влечет за собой дополнительные налоговые обязательства и возможности:

Налог на самозанятость (Self-Employment Tax)

Помимо обычного подоходного налога, самозанятые лица должны платить налог на самозанятость, который составляет 15.3% (12.4% на социальное обеспечение и 2.9% на Medicare). Этот налог эквивалентен части FICA, которую платят как работники, так и работодатели.

Ежеквартальные расчетные налоговые платежи

Если вы ожидаете, что будете должны $1,000 или более в налогах за год, вы должны производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи. Непредоставление этих платежей может привести к штрафам.

Бизнес-вычеты

Самозанятые могут вычитать обычные и необходимые бизнес-расходы из своего дохода. Это включает расходы на офис, профессиональные услуги, бизнес-путешествия, обучение и многое другое.

Пенсионные планы для самозанятых

SEP IRA, SIMPLE IRA или Solo 401(k) могут позволить самозанятым отложить значительные суммы на пенсию с налоговыми льготами.

Налоги штата и местные налоги

Помимо федеральных налогов, большинство штатов и некоторые муниципалитеты взимают свои собственные подоходные налоги. Ставки и правила значительно различаются:

• Штаты без подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг
• Штаты с фиксированной ставкой: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта
• Штаты с прогрессивной шкалой: все остальные штаты, взимающие подоходный налог

Кроме того, некоторые города (например, Нью-Йорк и Сан-Франциско) и округа взимают свои собственные подоходные налоги.

Типичные ошибки и заблуждения

Недавние иммигранты часто допускают определенные налоговые ошибки из-за незнания американской системы. Вот некоторые распространенные заблуждения:

Заблуждение 1: "Я не гражданин, поэтому не должен платить налоги в США"

Налоговые обязательства определяются вашим налоговым статусом (постоянный или непостоянный житель), а не гражданством. Даже непостоянные жители облагаются налогом на доход, полученный из источников в США.

Заблуждение 2: "Я не должен декларировать доход, полученный за пределами США"

Если вы являетесь постоянным жителем для налоговых целей, вы обязаны декларировать свой мировой доход, включая зарубежный.

Заблуждение 3: "Мне не нужно отчитываться о зарубежных счетах, если я не перевожу деньги в США"

Требования FBAR и FATCA об отчетности по зарубежным счетам и активам применяются независимо от того, переводите ли вы средства в США.

Заблуждение 4: "Я могу просто подать налоговую декларацию в своей родной стране и игнорировать налоговые обязательства в США"

Это может привести к серьезным штрафам и даже уголовному преследованию. США имеют соглашения об обмене информацией со многими странами.

Программы соответствия для неподавших декларации

Если вы не подавали налоговые декларации или не отчитывались о зарубежных активах в прошлом, IRS предлагает несколько программ для добровольного исправления ситуации:

Процедура стримлайнинга для иностранных офшоров (Streamlined Foreign Offshore Procedures)

Для налогоплательщиков, проживающих за пределами США, которые не знали о своих обязательствах по отчетности.

Процедура стримлайнинга для внутренних офшоров (Streamlined Domestic Offshore Procedures)

Для налогоплательщиков, проживающих в США, которые не знали о своих обязательствах по отчетности.

Процедура подачи просроченных деклараций (Delinquent Return Submission Procedures)

Для тех, кто не подавал налоговые декларации, но не имеет неуплаченных налогов.

Ресурсы и помощь для иммигрантов

Существует ряд ресурсов, которые могут помочь недавним иммигрантам разобраться в американской налоговой системе:

Бесплатная помощь по подготовке налоговых деклараций

• Программа VITA (Volunteer Income Tax Assistance) — предлагает бесплатную налоговую помощь для людей с доходом до $60,000, инвалидов и тех, кто ограниченно владеет английским языком
• Программа TCE (Tax Counseling for the Elderly) — предоставляет бесплатную налоговую помощь для людей старше 60 лет

Ресурсы IRS

На сайте IRS (irs.gov) доступны многочисленные руководства, публикации и инструменты, включая:

• Публикация 519: U.S. Tax Guide for Aliens
• Публикация 54: Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad
• Многоязычный центр IRS, где некоторые материалы доступны на русском и других языках

Профессиональная помощь

Для сложных налоговых ситуаций стоит обратиться к профессионалам:

• Сертифицированный публичный бухгалтер (CPA) с опытом работы с иммигрантами и международным налогообложением
• Зарегистрированный агент (Enrolled Agent) — специалист, уполномоченный представлять налогоплательщиков перед IRS
• Налоговый юрист — для особенно сложных случаев или споров с IRS